Съгласно Директива (ЕС) 2021/514 (DAC7) и информацията от Националната агенция за приходите (НАП), цифровите платформи са онлайн инфраструктури, които позволяват на потребителите да извършват определени относими дейности, включително:
- Отдаване под наем на недвижимо имущество:
- Booking.com: Booking.com предоставя информация за своите партньори относно задълженията им във връзка с DAC7.
- Лични услуги:
- TaskRabbit: TaskRabbit е платформа, която свързва потребители с изпълнители на различни задачи и услуги. За информация относно данъчните задължения при предоставяне на услуги чрез TaskRabbit, посетете тяхната страница за данъчна информация.
- Продажба на стоки:
- eBay: eBay предоставя информация относно задълженията за докладване съгласно DAC7 за своите продавачи.
- Amazon: Amazon информира своите продавачи за изискванията на DAC7 и необходимостта от предоставяне на допълнителна информация.
- Отдаване под наем на превозни средства:
- Turo: Turo е платформа за споделяне на автомобили, която позволява на собствениците да отдават под наем своите превозни средства. За информация относно данъчните задължения при отдаване под наем на автомобили чрез Turo, посетете тяхната страница за данъчна информация.
Моля, имайте предвид, че статията е информативна и базирана само на официални източници като НАП и EUROPEAN COMMISSION! Тя не е не може да бъде повод за вземане на каквото и да било решение или действие! Накратко:
- Тук са изброени само най – популярните платформи, но се отнася за всички бъдещи и настоящи!
- Данъчните задължения могат да варират в зависимост от конкретната юрисдикция и индивидуалните обстоятелства.
- Препоръчително е да се консултирате с данъчен специалист или съответните данъчни органи за конкретни насоки и изисквания.
Приятно четене!
Съдържание:
- Какво е DAC7 и как засяга данъкоплатците в България?
- DAC7 през 2024 година: Какво трябва да знаят фирмите и физическите лица?
- Директива 2021/514 (DAC7) – Новите данъчни задължения за оператори на цифрови платформи
- Как DAC7 влияе върху ДДС и данъчното облагане в България
- Физически лица и фирми: Какви са новите изисквания за данъци и ДДС според DAC7?
- Какви данни събират платформите съгласно DAC7 и как те се използват от НАП?
- DAC7 и цифровите платформи: Какво трябва да знаят операторите на Booking, TaskRabbit, Amazon, Turo, Airbnb, eBay и други?
- Данъчни инспектори и счетоводители: Как да подготвите клиентите си за DAC7?
- Често задавани въпроси за DAC7 – Отговори за всички данъкоплатци в България
Какво е DAC7 и как засяга данъкоплатците в България?
- DAC7 е Директива (ЕС) 2021/514 на Съвета от 22 март 2021 г., която представлява важна стъпка в подобряването на данъчната прозрачност и международния обмен на данни за приходите, генерирани чрез цифрови платформи. Тя изменя Директива 2011/16/ЕС относно административното сътрудничество в областта на данъчното облагане, като задължава операторите на цифрови платформи като Booking, TaskRabbit, Amazon, Turo, Airbnb, eBay и други да събират и предоставят на данъчните органи подробна информация за регистрираните продавачи, техните транзакции и получените приходи.
- Основната цел на DAC7 е да ограничи данъчните измами, укриването на доходи и некоректното деклариране на приходи, като създаде единен механизъм за мониторинг и контрол на търговската дейност в онлайн пространството. Систематичният обмен на информация между държавите членки на ЕС улеснява идентифицирането на физически и юридически лица, които реализират значителни обороти чрез цифровите платформи, но не спазват данъчното законодателство, включително регистрация по ДДС и данъчно облагане на транзакциите им.
- В България DAC7 е официално въведена чрез Раздел VIII на глава шестнадесета от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), което означава, че Националната агенция за приходите (НАП) има правомощия да получава, обработва и анализира данните, предоставени от операторите на цифрови платформи. Това позволява на НАП да следи за коректното деклариране на доходи от онлайн търговия и отдаване под наем на недвижими имоти, както и да предприема санкции срещу неспазването на регулациите.
- С въвеждането на DAC7, продавачите в цифровите платформи трябва да бъдат напълно информирани за своите задължения и да се уверят, че спазват данъчните изисквания, за да избегнат потенциални глоби, корекции и санкции.
DAC7 през 2024 година: Какво трябва да знаят фирмите и физическите лица?
От 2024 г. операторите на цифрови платформи са задължени да събират и предоставят информация за продавачите, които използват техните услуги за определени дейности. Тези дейности включват:
- Отдаване под наем на недвижимо имущество
- Лични услуги
- Продажба на стоки
- Отдаване под наем на превозни средства
Физическите лица и фирмите, които извършват тези дейности чрез цифрови платформи, трябва да са наясно, че информацията за техните транзакции ще бъде докладвана на данъчните органи.
Директива 2021/514 (DAC7) – Новите данъчни задължения за оператори на цифрови платформи
Операторите на цифрови платформи са задължени да:
- Идентифицират и проверяват продавачите, използващи техните платформи
- Събират данни за транзакциите и доходите на продавачите
- Предоставят събраната информация на Националната агенция за приходите (НАП) до 31 януари на годината, следваща отчетната
Тези мерки са насочени към повишаване на данъчната прозрачност и предотвратяване на укриването на данъци.
Как DAC7 влияе върху ДДС и данъчното облагане в България?
- Въпреки че основният фокус на DAC7 е върху автоматичния обмен на данъчна информация, директивата оказва значително влияние върху облагането с ДДС в България и Европейския съюз. Чрез събраните данни за транзакциите, извършвани чрез цифрови платформи като Booking, TaskRabbit, Amazon, Turo, Airbnb, eBay и други, данъчните органи могат по-ефективно да проследяват, анализират и облагат доходите на физически и юридически лица. Това допринася за по-добро спазване на данъчното законодателство, включително правилата за ДДС регистрация, начисляване и деклариране.
- Систематичното докладване на приходите от онлайн продажби позволява на НАП и други европейски данъчни администрации да откриват несъответствия в данъчните декларации и да предприемат мерки срещу укриването на ДДС. Това означава, че продавачите, които достигнат задължителния праг за регистрация по ДДС, ще бъдат идентифицирани и насочени да се съобразят с изискванията за облагане на дистанционните продажби, вътреобщностните доставки и електронната търговия.
- Прилагането на DAC7 подобрява контрола върху спазването на ДДС регулациите и минимизира риска от данъчни измами, като същевременно гарантира по-справедлива конкурентна среда за всички участници в цифровата икономика. Това налага на търговците и операторите на цифрови платформи да бъдат проактивни и да осигурят пълно съответствие с новите правила, за да избегнат санкции и допълнителни данъчни задължения.
Физически лица и фирми: Какви са новите изисквания за данъци и ДДС според DAC7?
Физическите лица и фирмите, които използват цифрови платформи за извършване на относими дейности, трябва да:
- Се регистрират коректно в платформите, предоставяйки необходимата информация
- Декларират получените доходи пред НАП
- Спазват изискванията за регистрация по ДДС, ако оборотът им надвиши определените прагове
Неспазването на тези изисквания може да доведе до санкции и допълнителни данъчни задължения.
Какви данни събират платформите съгласно DAC7 и как те се използват от НАП?
Операторите на цифрови платформи събират следната информация за продавачите:
- Идентификационни данни (име, адрес, данъчен идентификационен номер)
- Детайли за транзакциите (суми, дати, вид на предоставените услуги или продадените стоки)
НАП използва тази информация за:
- Проверка на декларираните доходи
- Идентифициране на потенциални случаи на укриване на данъци
- Гарантиране на спазването на данъчното законодателство
DAC7 и цифровите платформи: Какво трябва да знаят операторите на Booking, TaskRabbit, Amazon, Turo, Airbnb, eBay и други?
Операторите на платформи като Booking, TaskRabbit, Amazon, Turo, Airbnb, eBay и други трябва да:
- Се регистрират пред НАП като оператори на платформи
- Събират и проверяват информация за продавачите
Данъчни инспектори и счетоводители: Как да подготвите клиентите си за DAC7?
- Информирайте клиентите: Уведомете ги за новите изисквания и задължения, произтичащи от DAC7.
- Прегледайте дейностите: Определете дали клиентите използват цифрови платформи за относими дейности като продажба на стоки или предоставяне на услуги.
- Съветвайте за регистрация: Ако е необходимо, насочете клиентите към правилната регистрация по ДДС или други данъчни режими.
- Подпомагайте в отчетността: Помогнете при събирането и подаването на необходимата информация към НАП.
Често задавани въпроси за DAC7 – Отговори за всички данъкоплатци в България
Кои платформи са засегнати от DAC7?
Засегнати са всички цифрови платформи, които предоставят възможност на потребителите да извършват следните относими дейности:
- Отдаване под наем на недвижимо имущество: включително жилищни и търговски имоти, апартаменти, хотелски стаи, вили, места за паркиране и други.
- Лични услуги: услуги, които включват работа за определено време или изпълнение на конкретна задача от физически лица, като транспортни услуги, ремонти, почистване, уроци и други.
- Продажба на стоки: предлагане на различни продукти за продажба чрез платформата.
- Отдаване под наем на превозни средства: включително автомобили, велосипеди, лодки и други видове транспортни средства.
Платформи, които единствено обработват плащания, обявяват или рекламират относими дейности без възможност за сключване на договори между продавачи и потребители, или пренасочват потребители към други платформи, не попадат под обхвата на тези изисквания.nra.bg
Какви данни ще се събират?
Операторите на платформи са задължени да събират и предоставят следната информация за продавачите:
- Идентификационни данни:
- за физически лица: име, адрес, данъчен идентификационен номер (ДИН), дата на раждане;
- за юридически лица: наименование, адрес, ДИН, регистрационен номер и данни за лице за контакт.
- Данни за относимите дейности:
- банкова информация, където е приложимо;
- такси, комисиони или данъци, удържани или начислени от оператора на платформата;
- общия брой на дейностите и общия размер на възнагражденията, изплатени или дължими на продавача за всяка тримесечие на отчетната година.
Какви са сроковете за подаване на информация?
Операторите на платформи трябва да предоставят събраната информация на Националната агенция за приходите (НАП) до 31 януари на годината, следваща отчетната. Например, за данни, събрани през 2024 г., информацията трябва да бъде подадена до 31 януари 2025 г. Подаването се извършва чрез електронната услуга „Автоматичен обмен на информация от оператори на платформи – DPI/DAC7”, достъпна в Портала за е-услуги на НАП с квалифициран електронен подпис (КЕП).
Какви са санкциите при неспазване на изискванията?
Неспазването на изискванията за събиране и предоставяне на информация може да доведе до налагане на глоби и други административни мерки. Размерът на санкциите зависи от конкретното нарушение и се определя съгласно разпоредбите на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК). За да избегнат санкции, операторите на платформи трябва стриктно да спазват изискванията за събиране, проверка и докладване на информацията за продавачите.
Кога физическо лице е задължено да се регистрира по ЗДДС при продажби чрез платформи като eBay?
Физическо лице, което извършва търговска дейност чрез платформи като eBay, е задължено да се регистрира по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), когато облагаемият му оборот достигне или надхвърли 100 000 лева в рамките на последните 12 месеца преди текущия месец. Търговска дейност включва продажба на стоки, закупени с цел препродажба, или произведени с цел продажба, с намерение за реализиране на печалба. Съгласно DAC7, платформите като eBay са задължени да събират и предоставят информация за продавачите, което улеснява данъчните органи в проследяването на такива дейности.
Как се третира ДДС при отдаване под наем на недвижим имот чрез платформи като Airbnb от физическо лице?
Отдаването под наем на недвижим имот за жилищни нужди от физическо лице е освободена доставка и не подлежи на облагане с ДДС. Ако обаче имотът се отдава под наем за офис или други търговски цели, тази дейност е облагаема и при достигане на оборот от 100 000 лева в рамките на 12 месеца, физическото лице е задължено да се регистрира по ЗДДС. Съгласно DAC7, платформите като Airbnb са задължени да докладват информация за такива транзакции, което позволява на данъчните органи да следят за спазването на данъчното законодателство.
7. Какви са задълженията за физическо лице при продажба на стоки чрез платформи като eBay в рамките на ЕС и как DAC7 влияе върху това?
При продажба на стоки чрез платформи като eBay към купувачи в други държави членки на ЕС, физическото лице трябва да се съобрази с правилата за дистанционни продажби. Ако общата стойност на продажбите към всички държави членки надхвърли 10 000 евро в рамките на календарна година, продавачът е задължен да начислява ДДС ставката на държавата на потребление и да се регистрира за специалния режим за дистанционни продажби (OSS) или да се регистрира по ДДС във всяка държава членка, където има продажби. DAC7 изисква платформите като eBay да докладват информация за такива продажби, което подпомага данъчните органи в проследяването и облагането на тези транзакции.
8. Какви са задълженията на юридическите лица по отношение на ДДС при продажби чрез цифрови платформи като?
Юридическите лица, които извършват продажби чрез цифрови платформи като eBay, са задължени да се регистрират по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), ако техният облагаем оборот надхвърли 100 000 лева в рамките на последните 12 месеца. След регистрацията те трябва да начисляват ДДС върху продажбите си и да подават регулярни ДДС декларации към Националната агенция за приходите (НАП). Съгласно Директива DAC7, платформите като eBay са задължени да събират и предоставят информация за продавачите и техните транзакции, което улеснява данъчните органи в проследяването на тези дейности.
9. Как DAC7 влияе върху данъчната отчетност на фирмите, използващи цифрови платформи за продажби?
Директива DAC7 задължава операторите на цифрови платформи да докладват пред данъчните органи информация за продавачите, включително юридически лица, които използват техните услуги за продажба на стоки или предоставяне на услуги. Тази информация включва идентификационни данни и подробности за транзакциите. В резултат на това, фирмите трябва да гарантират, че тяхната данъчна отчетност е точна и съответства на данните, предоставени от платформите, за да избегнат потенциални санкции или данъчни корекции.
10. Какви са изискванията за регистрация по ДДС за чуждестранни юридически лица, извършващи продажби към клиенти в България чрез цифрови платформи?
Чуждестранни юридически лица, които извършват доставки на стоки или услуги към нерегистрирани по ДДС лица в България, са задължени да се регистрират по ЗДДС в страната, независимо от оборота. Това означава, че ако чуждестранна фирма продава стоки или услуги на български клиенти чрез цифрови платформи, тя трябва да се регистрира по ДДС в България и да начислява българския ДДС върху тези продажби. Алтернативно, тя може да използва режима за обслужване на едно гише (OSS) в ЕС, за да декларира и плати дължимия ДДС.
Заключение:
За още полезна и актуална и полезна информация информация посетете нашия сайт – schetovodniuslugi.bg.