Ако развивате онлайн магазин, SaaS платформа или предоставяте дигитални услуги на крайни клиенти (B2C) в рамките на Европейския съюз (ЕС), вероятно вече сте се сблъсквали с термина OSS (One Stop Shop – „Обслужване на едно гише“).
Това е една от най-важните и същевременно сложни теми в съвременното онлайн счетоводство. В тази статия ще разгледаме как работи режимът OSS съгласно изискванията на Европейската комисия и българската НАП, какви са схемите и как правилното счетоводство ще ви предпази от сериозни санкции.
Какво представлява режимът OSS?
До въвеждането на OSS през юли 2021 г., ако продавахте стоки на физически лица в Германия, Франция и Италия, бяхте длъжни да се регистрирате по ДДС във всяка една от тези държави поотделно, след като преминете определен лимит. това беше административен кошмар за малкия бизнес.
Режимът OSS опростява всичко това. Вместо да имате 27 различни ДДС регистрации в ЕС, вие се регистрирате за OSS само веднъж – във вашата държава (в случая България пред НАП). Декларирате всички европейски продажби и плащате общия ДДС накуп към НАП на тримесечна база, а те го разпределят към съответните държави членки.
NOTE
Важно за прага от 10 000 евро: Този режим става задължителен, след като преминете общия праг от 10 000 евро (около 19 558 лв.) дистанционни продажби на стоки и услуги към крайни потребители в целия ЕС за календарната година. Под този праг можете да начислявате българско ДДС (20%), но надхвърлите ли го – дължите ДДС по ставките на държавите, в които живеят вашите купувачи (напр. 19% за Германия, 22% за Италия и т.н.).
Двете основни схеми: „в Съюза“ и „извън Съюза“
Европейската комисия разделя режима на две основни схеми, в зависимост от това къде е установен вашият бизнес:
1. Схемата „в Съюза“ (Union Scheme)
Това е схемата, която се ползва от фирми, регистрирани в ЕС (включително България).
- Кой я ползва: Български дружества (ЕООД/ООД) или свободни професии, които извършват трансгранични B2C продажби.
- Какво обхваща:
- Вътреобщностни продажби на стоки от разстояние (напр. онлайн магазини).
- Трансгранични доставки на всякакви услуги към крайни потребители в ЕС (софтуер, хостинг, реклама, дизайн).
- Къде се регистрирате: Подава се заявление по електронен път пред НАП в България.
2. Схемата „извън Съюза“ (Non-Union Scheme)
Тази схема е предназначена за компании, които нямат никакво физическо присъствие или офис в ЕС (например фирми от САЩ, Великобритания или Китай), но продават услуги на европейски граждани.
- Кой я ползва: Данъчно задължени лица извън ЕС.
- Какво обхваща: Единствено предоставянето на услуги на крайни клиенти в ЕС (напр. американски SaaS софтуер, продаван на френски граждани).
- Как работи: Фирмата извън ЕС избира една държава членка (напр. България или Ирландия) като „държава на идентификация“, регистрира се там за OSS и декларира ДДС за целия ЕС през този единствен портал.
Правила, срокове и плащане пред НАП в България
Ако вашата фирма е регистрирана в България, декларирането и плащането на ДДС по OSS се извършва пред НАП при следните условия:
- Данъчен период: Декларирането се прави на тримесечие.
- Срок за подаване: Справка-декларацията се подава до края на месеца, следващ тримесечието (напр. за първото тримесечие срокът е до 30 април).
- Задължителност: Декларация се подава електронно с КЕП (електронен подпис) дори ако през тримесечието нямате нито една продажба (т.нар. „нулева декларация“).
- Валута и плащане: Дължимият ДДС се превежда по специална сметка на НАП изцяло в евро в същия срок (до края на месеца, следващ тримесечието).
WARNING
Глоби при закъснение: Сроковете за подаване на декларациите по OSS са крайни и закъсненията се следят строго. Тъй като парите се разпределят към бюджетите на други европейски държави, пропуските могат да доведат до тежки наказателни лихви и глоби от чуждестранните данъчни служби.
Защо професионалното счетоводство е критично за OSS?
Въпреки че OSS опростява декларирането, оперативното отчитане на продажбите изисква изключителна прецизност. Вие трябва:
- Да следите в реално време коя държава каква ДДС ставка прилага (в ЕС ставките варират от 17% до 27%).
- Правилно да разделяте B2B продажбите (към фирми с ДДС номер, които не влизат в OSS) от B2C продажбите (към физически лица).
- Да съхранявате подробни регистри за всяка трансакция за срок от 10 години съгласно европейските изисквания.
Тези процеси не могат да се управляват без надеждно счетоводно обслужване. Всяка грешка при изчисляването на сумите може да доведе до ревизии и корекции на дължимите данъци със задна дата.
Нашата счетоводна къща е специализирана в обслужването на електронни магазини и дигитални бизнеси. Ние предлагаме съвременно онлайн счетоводство и професионални счетоводни услуги за София и страната, като ще се погрижим вашият бизнес да отговаря на всички европейски изисквания без излишен стрес за вас.
Често задавани въпроси /ЧЗВ/
👉 Имате ли въпроси за регистрацията по OSS? Свържете се със Стоеви Консулт оттук за безплатна първоначална консултация!