Искате да започнете собствен малък бизнес, но не знаете каква фирма да регистриратеЕТ, ЕООД, а вече и ЕДПК – ако никога не сте се занимавали с фирма, тези съкращения вероятно не ви говорят много.
А въпросът всъщност е съвсем практичен.
Може би искате да отворите малък магазин, фризьорски салон или онлайн магазин. Може да сте майстор, който досега е работил за някого, а вече иска да работи сам. Или просто имате идея, от която искате да изкарвате доходите си.
Преди да започнете, трябва да решите под каква форма ще работите.
Това решение има значение, защото от него зависи как ще се осигурявате, какви данъци ще плащате, как ще използвате спечелените пари и каква отговорност ще носите, ако бизнесът натрупа задължения.
В тази статия ще сравним ЕТ, ЕООД и ЕДПК на разбираем език и с практически примери.
Целта е да разберете основните разлики и да знаете какво трябва да обсъдите със счетоводителя си, преди да регистрирате бизнеса.
Съдържание
- Какво представляват ЕТ, ЕООД и ЕДПК?
- Как се регистрират ЕТ, ЕООД и ЕДПК?
- Какво трябва да направите след регистрацията?
- Какви данъци плащат ЕТ, ЕООД и ЕДПК?
- Как стоят осигуровките?
- Кога отговаряте с личното си имущество?
- Как можете да вземате пари от бизнеса?
- Какви счетоводни задължения има фирмата?
- ЕТ, ЕООД или ЕДПК – практически примери
- Често задавани въпроси
- Как да направите правилния избор?
Търсите сигурно и спокойно счетоводно обслужване?
Свържете се с екипа на „Стоеви Консулт“ ООД – спестете време, излишни данъци и си осигурете спокойствие пред НАП.
1. Какво представляват ЕТ, ЕООД и ЕДПК?
Нека започнем от най-важното.
ЕТ – едноличен търговец
При ЕТ вие и бизнесът ви не сте две отделни лица.
Вие сте физическото лице, което извършва търговската дейност като едноличен търговец.
Това прави ЕТ сравнително проста форма за започване на малък бизнес, но има една много важна особеност – отговаряте лично за задълженията, свързани с дейността си.
ЕООД – еднолично дружество с ограничена отговорност
При ЕООД положението е различно.
Вие сте собственикът, а дружеството е отделно юридическо лице.
То има свое имущество, приходи, разходи и задължения.
Това е една от причините ЕООД да е толкова разпространена форма за малък бизнес.
Има обаче нещо важно, което трябва да знаете още в началото:
Парите на ЕООД не са автоматично лични пари на собственика.
Фактът, че дружеството е ваше, не означава, че можете свободно да използвате парите от неговата каса или банкова сметка за лични разходи.
ЕДПК – еднолично дружество с променлив капитал
ЕДПК е сравнително нова възможност.
Подобно на ЕООД, то е отделно юридическо лице. Формата позволява по-голяма гъвкавост при капитала и участието в дружеството.
Тя може да бъде интересна например за бизнес, при който още от началото се предвижда в бъдеще да бъдат привлечени други съдружници или инвеститори.
За човек, който просто иска да отвори малък магазин, салон или да започне самостоятелна дейност, не е необходимо автоматично да избира ЕДПК само защото това е по-нова форма.
Най-важните разлики накратко
| ЕТ | ЕООД | ЕДПК | |
|---|---|---|---|
| Какво е? | Физическо лице – търговец | Юридическо лице | Юридическо лице |
| Отделно ли е от собственика? | Не | Да | Да |
| Изисква ли се капитал? | Не | Да | При различен режим |
| Може ли да има съдружници? | Не в самото ЕТ | Да, след промяна в ООД | Да |
| Лична отговорност за задълженията | Да | По принцип ограничена | По принцип ограничена |
| Подходящо за | Малък самостоятелен бизнес | Широк кръг малки и средни бизнеси | Бизнес с необходимост от по-гъвкава структура |
2. Как се регистрират ЕТ, ЕООД и ЕДПК?
И трите форми се вписват в Търговския регистър към Агенцията по вписванията, но документите са различни.
Регистрация на ЕТ
При ЕТ процедурата е сравнително проста.
Не се учредява отделно дружество и няма капитал.
Основната цел е физическото лице да бъде вписано като едноличен търговец.
Регистрация на ЕООД
При ЕООД вече създавате отделно дружество.
Необходимо е да определите поне:
- наименование на дружеството;
- седалище и адрес на управление;
- предмет на дейност;
- размер на капитала;
- собственик на капитала;
- управител.
Изготвят се необходимите учредителни документи и се подава заявление за вписване в Търговския регистър.
Регистрация на ЕДПК
При ЕДПК документите и правилата са по-специфични заради особеностите на тази правна форма.
Затова, ако обмисляте ЕДПК, е добре още преди регистрацията да бъде ясно защо тази форма е по-подходяща за конкретния бизнес от обикновено ЕООД.
Сравнение на регистрацията
| ЕТ | ЕООД | ЕДПК | |
|---|---|---|---|
| Вписване в Търговския регистър | Да | Да | Да |
| Учредително решение/акт | Не като при дружество | Да | Да |
| Капитал | Не | Да | Според режима на ЕДПК |
| Управител | Самият търговец | Да | Да |
| Сложност | По-ниска | Стандартна | По-специфична |
3. Какво трябва да направите след регистрацията?
Получаването на ЕИК не означава, че всички задължения приключват.
Когато реално започнете дейност, трябва да се преценят още няколко неща.
Започване на дейност и самоосигуряване
Ако собственикът започне лично да работи в бизнеса и възникне основание за самоосигуряване, трябва да бъде подадена съответната декларация в НАП в установения срок.
Тук е важно да не се бърка регистрацията на фирмата със започването на дейност и осигуряването на собственика.
Това са различни неща.
Трябва ли веднага да се регистрирате по ДДС?
Не.
Самото създаване на ЕТ, ЕООД или ЕДПК не означава автоматична регистрация по ДДС.
Задължение може да възникне при достигане на законовия оборот, но има и други случаи на задължителна регистрация.
Например при определени услуги към или от фирми в други държави от ЕС правилата са различни.
Има и възможност за доброволна регистрация.
Но тя не е автоматично добра идея за всеки бизнес.
Ако ще работите основно с физически лица, една регистрация по ДДС може да се отрази по един начин на цените ви. Ако клиентите ви са основно фирми, регистрирани по ДДС, ситуацията може да е съвсем различна.
Затова този въпрос трябва да се разглежда според конкретната дейност.
Трябва ли ви касов апарат?
Това зависи от начина, по който клиентите ще ви плащат.
Не е достатъчно да кажем просто „имам фирма, следователно ми трябва касов апарат“.
Още преди започването на дейността трябва да се уточни как ще приемате плащанията и дали за тях възниква задължение за издаване на фискален бон.
4. Какви данъци плащат ЕТ, ЕООД и ЕДПК?
Тук вече се появява една от големите разлики.
Основно сравнение
| ЕТ | ЕООД | ЕДПК | |
|---|---|---|---|
| Основен данък върху печалбата/дохода | 15% | 10% корпоративен данък | 10% корпоративен данък |
| Данък дивидент | Няма дивидент като при дружество | 5% при разпределение | 5% при разпределение |
| Облагане при разпределяне на цялата печалба | 15%* | 14,5%* | 14,5%* |
| Възможност за патентен данък | При определени дейности и условия | Не | Не |
* Таблицата показва основните данъчни ставки и не включва осигуровки и специфични данъчни случаи.
Един лесен пример
Да приемем, че ЕООД има 10 000 евро данъчна печалба.
Корпоративният данък от 10% е 1 000 евро.
Остават 9 000 евро.
Ако собственикът реши цялата останала печалба да бъде разпределена като дивидент, 5% данък върху 9 000 евро е 450 евро.
Общо данъците в този опростен пример са 1 450 евро.
Или 14,5% от първоначалните 10 000 евро.
При ЕТ основната данъчна ставка върху облагаемия доход от стопанската дейност като едноличен търговец е 15%, но при него трябва да обърнем специално внимание и на осигуряването.
5. Как стоят осигуровките?
Това е една от най-важните теми при избора между ЕТ и дружество.
Осигуряване при ЕТ
Едноличният търговец, който упражнява дейност, се самоосигурява.
През годината осигуровките се правят авансово върху избран осигурителен доход в рамките на установените минимални и максимални размери.
При ЕТ обаче има важна особеност:
прави се годишно изравняване на осигурителния доход според дохода от дейността.
Това трябва да се има предвид предварително, особено ако очаквате по-висока печалба.
Осигуряване на собственик на ЕООД или ЕДПК
Когато собственикът лично работи в дружеството, една от възможностите е да се самоосигурява като СОЛ.
Възможно е управлението да бъде уредено и по друг начин, например чрез договор за управление и контрол, когато са налице съответните условия.
Това са различни режими и разходът за осигуряване също е различен.
Накратко
| ЕТ | Собственик на ЕООД/ЕДПК като СОЛ | ДУК | |
|---|---|---|---|
| Осигуряване | Самоосигуряване | Самоосигуряване | Осигуряване по ДУК |
| Избира осигурителен доход в допустимите граници | Да | Да | Режимът е различен |
| Годишно изравняване като ЕТ | Да | Не | Не по режима на ЕТ |
Точно тази разлика може да бъде много важна при избора на форма за бизнес.
6. Кога отговаряте с личното си имущество?
Това е разлика, която човек задължително трябва да разбере преди, а не след като бизнесът вече има проблем.
При ЕТ
ЕТ не е отделно юридическо лице от физическото лице.
Затова отговорността не се ограничава просто до някакъв внесен капитал.
Ако от дейността възникнат неплатени задължения към доставчици, банки, НАП или други кредитори, може да бъде засегнато и личното имущество на физическото лице, при спазване на приложимите правила за принудително изпълнение.
При ЕООД и ЕДПК
Тук дружеството е отделно юридическо лице.
Именно затова съществува понятието „ограничена отговорност“.
Това обаче не трябва да се разбира като:
„Имам ЕООД и каквото и да направя, никой не може да ме търси лично.“
Има случаи, в които управител или собственик може да носи лична отговорност на друго правно основание.
Затова по-точно е да кажем, че ЕООД и ЕДПК дават принципно разделение между имуществото на дружеството и личното имущество на собственика.
7. Как можете да вземате пари от бизнеса?
Това е въпрос, който много нови собственици на фирми пропускат.
При ЕТ
При ЕТ няма отделно юридическо лице, както при ЕООД.
Затова режимът на средствата е различен от този при дружествата.
При ЕООД и ЕДПК
Тук правилото трябва да бъде ясно:
Парите на фирмата не са личните пари на собственика.
Дори да притежавате 100% от дружеството.
Не е правилно да вземете фирмената карта и да започнете да плащате с нея семейните покупки, почивката или личните си сметки.
Има различни законови основания, по които собственикът може да получава средства от дружеството.
Едно от тях е дивидентът.
След като има печалба, която може да бъде разпределена, се взема съответното решение и се начислява дължимият данък върху дивидента.
Собственикът може да получава средства и на други основания според конкретната ситуация – например възнаграждение за личен труд или възнаграждение за управление.
Затова още при започването на бизнеса е добре да бъде уточнено как собственикът ще получава доход от фирмата.
8. Какви счетоводни задължения има фирмата?
Независимо коя форма изберете, документите не могат просто да се събират в една торбичка до края на годината. 🙂
Трябва да се отчитат приходите и разходите, да се съхраняват документите и да се подават необходимите декларации и отчети.
Ако бизнесът има служители, възникват и задължения, свързани с трудови договори, заплати и осигуряване.
Ако е регистриран по ДДС, възникват и текущите задължения по ЗДДС.
При дружествата има годишно счетоводно приключване, годишна данъчна декларация, финансов отчет и съответните задължения за неговото обявяване, когато са приложими.
ЕТ също има счетоводни и данъчни задължения, макар режимът му да се различава от този на ЕООД и ЕДПК.
Затова „ЕТ е по-лесно“ не означава „ЕТ няма счетоводство“.
9. ЕТ, ЕООД или ЕДПК – няколко практически примера
Дотук говорихме за правила. Нека видим как изглеждат те в реалния живот.
„Искам да отворя малък фризьорски салон“
Първо трябва да знаем:
Ще работите ли сам? Ще имате ли служители? Ще наемете ли помещение? Какви приходи очаквате? Ще правите ли сериозна първоначална инвестиция?
ЕТ може да бъде една от възможностите за малък самостоятелен бизнес.
Но преди регистрацията трябва да сравним данъците, осигуряването и личната отговорност и с варианта ЕООД.
Самият факт, че дейността е фризьорски салон, не определя автоматично правната форма.
„Искам да направя онлайн магазин“
Тук още преди регистрацията трябва да знаем откъде ще купувате стоките и на кого ще продавате.
Само в България ли ще работите?
Ще купувате ли от ЕС?
Ще продавате ли на клиенти в други държави?
Ще използвате ли Etsy, Amazon или друга платформа?
Тези въпроси могат да имат значение не само за избора на фирма, но и за регистрацията по ДДС.
„Работя като майстор и искам да започна сам“
ЕТ може да изглежда като най-простото решение.
Но ако извършвате ремонти в чужди имоти и можете да причините значителна щета, въпросът за личната отговорност вече става много важен.
Затова трябва да сравним ЕТ и ЕООД, а не автоматично да приемем, че щом човек работи сам, трябва да бъде ЕТ.
„Отварям малък магазин и ще имам служители“
Тук вече имаме помещение, стока, доставчици, клиенти и служители.
Освен избора на правна форма трябва да бъдат планирани трудовите отношения, осигуряването, начините на плащане, отчитането на продажбите и евентуалната регистрация по ДДС.
„Ще се занимавам със строителство“
При дейност с по-висок риск въпросът за отговорността става особено важен.
Една грешка при строителство или ремонт може да доведе до претенции, които са много по-големи от стойността на самата извършена услуга.
Точно затова тук не бихме гледали само коя форма се регистрира по-лесно или по-евтино.
„Искам след време да привлека съдружник или инвеститор“
Тогава трябва да мислите една крачка напред.
ЕООД може впоследствие да стане ООД при приемане на съдружник.
Ако още от началото се планира по-гъвкаво участие, промени в капитала или привличане на инвеститори, има смисъл да бъде разгледано и ЕДПК.
10. Често задавани въпроси
Кое е най-евтино за регистрация – ЕТ, ЕООД или ЕДПК?
Самата цена за регистрация не трябва да бъде водещият критерий.
Разликата в първоначалния разход може да се окаже незначителна в сравнение с данъците, осигуровките и риска, които ще носите през следващите години.
Къде данъците са по-ниски?
Не може да се отговори само с „ЕТ“ или „ЕООД“.
ЕТ се облага по различен начин от дружествата и има значение и годишното изравняване на осигурителния доход.
При ЕООД и ЕДПК има 10% корпоративен данък, а при разпределяне на печалба към физическо лице като дивидент се дължи и данък върху дивидента.
Затова сравнението трябва да се направи върху реални очаквани числа.
Мога ли да бъда СОЛ в собственото си ЕООД?
Да, когато са изпълнени условията за това.
Това е широко използван вариант при малки дружества, в които собственикът лично упражнява дейност.
Трябва ли новата фирма веднага да се регистрира по ДДС?
Не непременно.
Регистрацията по ДДС зависи от конкретните обстоятелства, а не просто от това, че сте регистрирали фирма.
При определени сделки задължение може да възникне и преди достигането на общия оборот за задължителна регистрация.
Мога ли да започна като ЕТ и после да направя ЕООД?
Можете да регистрирате ЕООД и съществуват правни механизми за прехвърляне на предприятие, но това не е просто „смяна на ЕТ с ЕООД с едно заявление“.
Ако още в началото знаете, че бизнесът ще се развива, има смисъл предварително да обсъдите коя форма е по-подходяща.
Мога ли просто да тегля пари от моето ЕООД?
Не за лични нужди само защото сте собственик.
Дружеството е отделно юридическо лице и трябва да има основание за средствата, които получавате от него.
11. Как да направите правилния избор?
Няма една правна форма, която да е най-добра за всеки.
ЕТ може да е разумно решение за един човек и неподходящо за друг.
Същото важи за ЕООД и ЕДПК.
Преди регистрацията си отговорете поне на следните въпроси:
- Каква точно дейност ще извършвам?
- Ще работя ли сам или ще имам служители?
- Какви приходи очаквам?
- На физически лица или на фирми ще продавам?
- Ще работя ли с клиенти или доставчици извън България?
- Има ли риск от големи задължения или претенции от клиенти?
- Как ще се осигурявам?
- Как ще получавам личния си доход от бизнеса?
- Планирам ли след време да приема съдружник или инвеститор?
Когато знаем отговорите, изборът между ЕТ, ЕООД и ЕДПК става много по-лесен.
Преди да регистрирате фирмата
Една кратка консултация преди регистрацията често спестява много повече работа след нея.
В Стоеви Консулт ООД можем да разгледаме конкретната ви идея, очакваните приходи, начина на работа и осигуряването и да ви обясним какви ще бъдат счетоводните и данъчните задължения при различните варианти.
Така ще знаете какво регистрирате, защо го регистрирате и какво ще ви струва, преди да започнете дейността.
А ако вече сте регистрирали фирмата, можем да поемем текущото ѝ счетоводно обслужване и да ви помогнем с данъците, осигуряването, ДДС и останалите задължения, които идват с развитието на бизнеса.
Стоеви Консулт ООД – счетоводството, обяснено на разбираем език.